Bestuur, (wijk)organisatie, burgerzaken en financiën

Lasten

Op de budgetten van de Raad en de griffie is een voordeel ad € 350.000 gerealiseerd.
In grote lijn bestaat dit voordeel uit € 85.000 niet bestede vacatureruimte; € 90.000 Rekenkamercommissie omdat er geen rekenkamer- en /of raadsonderzoeken hebben plaatsgevonden en € 160.000 op diverse overige budgetten van de Raad c.q. de griffie.

Contributie VNG werd eerst rechtstreeks aan de VNG vanuit het gemeentefonds betaald. Nu loopt dat via de gemeenten. We hebben een inschatting moeten maken bij het opmaken van de begroting voor 2019. Nu blijkt dat wij te optimistisch waren en derhalve 94.000,- euro voordeel hebben.

Bij opstellen van de begroting 2019 was er op onderdeel BROA investeringsbudget sprake van een administratieve omissie, waardoor er op dit onderdeel een voordeel te melden is. Deze administratieve omissie heeft overigens een budgetneutraal effect bij de jaarrekening.  

Jaarlijks beoordelen we of we in het kader van de APPA (de pensioen voor de (oud) wethouders) genoeg hebben verzekerd. Uit de jaaropgaaf van de verzekering bleek dat we € 532.000 moesten bijstorten.

Het voordeel betreft doorgeschoven BTW van de Regio Stedendriehoek. De Regio kan de BTW zelf niet compenseren. De deelnemende gemeenten kunnen de BTW declareren bij het BTW compensatiefonds (transparantiemodel).

Het Programma Dienstverlening wordt vanuit de bedrijfsvoeringsreserve gevoed. Dit jaar is er € 90.000 minder beroep gedaan op dit budget.  

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Baten

Reisdocumenten
Het voordeel op burgerzaken wordt voor € 240.000 verklaard doordat er veel meer leges zijn ontvangen vanwege het hoge aantal reisdocumenten.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Lasten

Ten opzichte van de begroting is voor € 143.000 minder aan onderhoud voor de Zwitsal uitgegeven. Dit betreft met name dakwerkzaamheden aan panden in verband met te nemen besluitvorming voor de toekomst van die panden. Het strikt noodzakelijk onderhoud in kader van veiligheid is in 2019 wel uitgevoerd.

Als gevolg van verkochte objecten in 2019 dient de boekwaarden van deze locaties te worden afgeboekt (€ 157.000 nadeel). Ook is in 2019 een erfpacht op de Ecofactorij verkocht voor € 1.571.000, waarbij tevens de boekwaarde ad € 1.571.000 is afgeboekt.

De locatie voormalig Sportfondsenbad is in 2019 gesloopt; tevens is gewerkt aan de wijziging van het bestemmingsplan. Deze kosten waren niet expliciet begroot voor 2019 (€ 165.000 nadeel). Het voor 2020 begrote netto verkoopresultaat voor deze locatie ad € 1,5 miljoen wijzigt niet. Daardoor zal het resultaat 2020 na daadwerkelijke verkoop van deze locatie circa € 1,7 miljoen bedragen.
Ten behoeve van de verkoop van een locatie moesten extra werkzaamheden plaatsvinden zoals een terreinsanering (totaal € 105.000 nadeel).

De begrote bestedingen vanuit de stelpost onderhoud voor rioolgemaal Kayersdijk en 2 panden Woldhuis die aan Natuurmonumenten worden overgedragen, zijn doorgeschoven naar uitvoering in 2020 (€ 202.000 voordeel).

Aan panden die aan Accres verhuurd zijn (zoals de zwembaden en sporthallen) zijn door de gemeente in de jaren 2017 en 2018 verduurzamingsmaatregelen uitgevoerd. In 2019 heeft Accres het hiermee afgesproken energievoordeel over de jaren 2017 t/m 2019 aan de gemeente terugbetaald (€ 107.000 voordeel).

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Baten

In 2019 zijn 5 locaties van het Vastgoedbedrijf verkocht. Ten opzichte van de in 2019 verhoogde verkooptaakstelling ad € 1.239.000 betekent dit een voordeel van € 744.000. Daartegenover staan wel extra lasten met oog op deze verkopen (circa € 0,35 miljoen). Tevens is in 2019 een erfpacht op de Ecofactorij verkocht voor € 1.571.000, waarbij tevens de boekwaarde ad € 1.571.000 is afgeboekt.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Lasten

Het voordeel op dit taakveld bedraagt per saldo € 446.000 en is opgebouwd uit diverse voor- en nadelen. Aan de lastenkant zien we een voordeel, omdat de rentepercentages die we voor leningen betalen lager uitvallen dan we bij de begroting hadden gedacht. Nadelen worden veroorzaakt doordat we volgens de regelgeving het rentepercentage voor het grondbedrijf hebben moeten aanpassen en doordat het geïnvesteerd vermogen op 1 januari lager was dan we bij de begroting hadden gedacht.         

Totaal lasten

Baten

Het voordeel op dit taakveld bedraagt per saldo € 446.000 en is opgebouwd uit diverse voor- en nadelen. Aan de lastenkant zien we een voordeel, omdat de rentepercentages die we voor leningen betalen lager uitvallen dan we bij de begroting hadden gedacht. Nadelen worden veroorzaakt doordat we volgens de regelgeving het rentepercentage voor het grondbedrijf hebben moeten aanpassen en doordat het geïnvesteerd vermogen op 1 januari lager was dan we bij de begroting hadden gedacht.         

Totaal baten

Lasten

In januari heeft u ingestemd met de gewijzigde begroting 2019 van Tribuut. De wijziging betreft een andere systematiek van waarderen. De kosten voor de gemeente Apeldoorn van deze wijziging bedragen in 2019 € 340.000.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Baten

De hogere opbrengst bij woningen is een gevolg van een verschuiving van objecten van 'niet- woningen' met een hoger tarief naar 'woningen' met een lager tarief, onder andere omdat bedrijfspanden worden omgebouwd tot woningen.
Om die reden staat tegenover dit voordeel bij woningen een nadeel bij niet-woningen.

Totaal baten

Baten

Het nadeel op precariobelasting wordt voor grootste deel verklaard door een fors lager aantal metrages van Tennet dan bij de aanslaglegging is gehanteerd.
Het gaat om een bedrag per aanslag van € 92.500 en betreft de jaren 2016 t/m 2021.
Dit betekent t/m 2019 4 x € 92.500 = € 370.000 minder opbrengst.
Verder dienen de gegevens voor de standplaatsen (ongeveer € 80.000) en bouwwerken (ongeveer € 50.000) nog verwerkt te worden; totaal € 130.000.

Overige belastingen:
Overige goederen en diensten: € 162.000 voordeel.
Dit betreft aan debiteuren doorberekende aanmanings- en invorderingskosten.

Correctie op balans opgenomen nog te ontvangen belastingen 2017: € 405.000 nadeel.
In het kader ban de jaarrekening 2017 is € 405.000 aan over 2017 nog te ontvangen belastingen op de balans opgenomen.
Tribuut neemt deze bedragen echter mee in hun opgaven als belastingopbrengsten met betrekking tot voorgaande jaren.
Om een dubbeltelling te voorkomen moet dit bedrag worden gecorrigeerd. Er is voor gekozen om dat in één bedrag te doen.

Bijdrage van Tribuut: € 100.000 voordeel.
Het in 2017 door Tribuut gerealiseerde voordelig resultaat is aan de deelnemende gemeente uitgekeerd. Het aandeel van de gemeente Apeldoorn hierin bedraagt € 110.000.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Baten

In de MPB 2019 hebben we inclusief een aantal begrotingswijziging rekening gehouden met een algemene uitkering van ruim € 331 miljoen. We hebben € 2.159.000 minder ontvangen; een afwijking van 0,6% ten opzichte van de begroting. Over de nadelige uitkomst van de meicirculaire gemeente-fonds  hebben wij de raad geïnformeerd (brief 2019-369235). De septembercirculaire leidde opnieuw tot een lager accres. Daar tegenover staan hogere decentralisatievergoedingen zoals voor Wmo/ beschermd wonen. Het nadeel in de jaarrekening van afgerond € 2,16 miljoen is lager dan het nadeel dat wij hebben gemeld in de Rapportage grote verschillen (€ 2,5 miljoen). Dat wordt veroorzaakt door aanpassing van een aantal maatstaven in het gemeentefonds.
Het nadeel van € 2.159.000 heeft als belangrijkste oorzaak lagere rijksuitgaven omdat het kabinet er niet in is geslaagd om haar beleid volledig uit te voeren. Daarnaast zijn de niet-belastingopbrengsten bij het Rijk, zoals winstuitkering deelnemingen en negatieve rente op staatsleningen, gestegen. De onderbesteding op de rijksbegroting leidt via de wettelijke afspraken tussen Rijk en gemeenten (samen trap op, samen trap af) tot kortingen op het gemeentefonds. Zoals bekend hebben veel gemeenten, waaronder Apeldoorn, hiertegen bij het kabinet geprotesteerd. In vergelijking tot het miljardenoverschot in 2019 bij het Rijk een nauwelijks uit te leggen financieel beeld.     
Bij het nadeel van € 2.159.000 is rekening gehouden met de door het Rijk voor de periode 2019-2021 beschikbaar gestelde compensatie voor de tekorten van gemeenten in de jeugdzorg. In 2019 gaat het voor Apeldoorn om een bedrag van € 4 miljoen. Hiermee hebben wij de raming algemene uitkering verhoogd. Daar staat een verhoogd budget jeugdzorg op programma 5 tegenover.

Totaal baten

Lasten

Het budget compensatie afstoot maatschappelijk vastgoed was voor 2019 verhoogd met het niet bestede budget 2018 tot een bedrag van € 815.000. In 2019 is hiervan € 146.000 uitgekeerd. De bestuurlijk toegezegde bijdrage aan Tuinen van Zuidbroek van € 415.000 is niet in 2019 uitgekeerd als gevolg van een te volgen ruimtelijke juridische procedure. Bij de jaarrekening wordt voorgesteld om dit bedrag nog één keer mee te nemen naar 2020.

Op dit taakveld worden zowel aan de lasten- als de batenkant technische administratieve correcties uitgevoerd. Het betreft boekingen m.b.t. PPS constructies, NIEGG-gelden en werken voor derden. Aan de lastenkant betreft het een afwijking van € 0,7 miljoen nadeel. Hier staan hogere baten voor hetzelfde bedrag tegenover.

In de VJN heeft u besloten tot een groot aandeel bezuinigingsmaatregelen in 2019. Deze zijn in een aparte begrotingswijziging administratief verwerkt in lagere budgetten op de taakvelden verspreid over alle programma's. Op dit taakveld is administratief de tegenpost gezet. Vanwege het administratieve karakter is deze post niet uitgenut.

Jaarlijks begroten we een post voor de onderuitputting van de kapitaallasten, deze was in 2018 € 0,8 miljoen. In werkelijkheid was de onderuitputting €  miljoen. Dit wordt veroorzaakt doordat er minder is geïnvesteerd dan we bij de begroting hadden voorzien. Al deze voordelen worden niet zichtbaar op dit taakveld, maar zijn verdeeld over alle taakvelden met investeringen. Wanneer de afwijking op de kapitaallasten kleiner is dan de rapporteringsgrens van € 200.000, is op dat taakveld geen separate toelichting opgenomen.

In 2019 is de btw op sportactiviteiten aangepast. Dit houdt in dat de btw op sport niet meer kan worden teruggevraagd. Als compensatie hiervoor hebben wij een aanvraag ingediend bij de Belastingdienst. Deze is voorlopig toegekend en wij hebben € 1,25 miljoen ontvangen. Dit bedrag storten wij in een voorziening tot de Belastingdienst hierover een definitieve beslissing heeft genomen.

Als gevolg van het vernieuwde Besluit Begroting en Verantwoording mag met ingang van 2017 aan sommige projecten geen overhead intern meer worden toegerekend. Dit leidt tot een nadeel op taakveld 08. Dit nadeel wordt gedekt door een bijdrage uit de reserves, werken voor derden en vele kleine budgetvoordelen op de programma’s. Dit nadelig effect bedraagt voor 2019 € 1,8 miljoen. Daarnaast is er voor € 0,3 miljoen meer doorbelast aan projecten dan geraamd. Dit is een gevolg van een hogere productiviteit en het verschil tussen het inkooptarief van ingehuurd personeel en het concerntarief voor doorbelasting aan projecten.

De panden van onderwijs zijn vanaf 2016 opnieuw getaxeerd met als uitkomst dat ze in waarde aanzienlijk zijn gestegen. De premie voor brandverzekering is om die reden ook gestegen. Echter met de stijging van de premie is geen rekening gehouden bij het doorbelasten naar de eenheid JZW, hetgeen een nadeel veroorzaakt van € 250.000.

Het nadeel op ingeleend personeel is  5,9 miljoen. Dit betreft feitelijk de inhuur op de eerder genoemde vacatureruimte.
nadeel 5.758.000

Het nadeel op de overige goederen en diensten, € 829.000 groot, betreft met name uitgaven in het kader van mobiliteit.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Baten

Op dit taakveld worden zowel aan de lasten- als de batenkant technische administratieve correcties uitgevoerd. Het betreft boekingen m.b.t. PPS constructies, NIEGG-gelden en werken voor derden. Aan de lastenkant betreft het een afwijking van € 0,7 miljoen nadeel. Hier staan hogere baten voor hetzelfde bedrag tegenover.

In 2019 is de btw op sportactiviteiten aangepast. Dit houdt in dat de btw op sport niet meer kan worden teruggevraagd. Als compensatie hiervoor hebben wij een aanvraag ingediend bij de Belastingdienst. Deze is voorlopig toegekend en wij hebben € 1,25 miljoen ontvangen. Dit bedrag storten wij in een voorziening tot de Belastingdienst hierover een definitieve beslissing heeft genomen.

Het voordeel ad € 1.490.000 betreft de opbrengsten detacheringen (70%) en de uitkeringen ziektegelden (30%).

Tenslotte melden we een nadeel van € 0,8 mln op vooruitontvangen subsidies van de BROA. Deze zijn nog niet besteed aan BROA-projecten en worden volgens de boekhoudvoorschriften op de balans opgenomen.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Lasten

We hebben in 2019 aangifte Vennootschapsbelasting moeten doen aan de Belastingdienst over de jaren 2016 en 2017. De Belastingdienst is van mening dat opbrengsten met betrekking tot reclame in de openbare ruimte belast is voor de vennootschapsbelasting. Deze mening delen wij niet. Ter voorkoming van oplopende belastingrente hebben wij wel de reclame opbrengsten in de aangifte opgenomen, maar vervolgens gelijk bezwaar hiertegen ingediend. Het nadeel in 2019 bedraagt vooralsnog € 511.000 en heeft betrekking op de belastingjaren 2016 t/m 2018.

Totaal lasten

Lasten

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Baten

Toeristenbelasting: 644.000 voordeel

De toeristenbelasting wordt altijd achteraf opgelegd. Er was voor toeristenbelasting 2018 een bedrag opgenomen van € 1.816.000. In 2019 is er een verwachte opbrengst van € 2.228.000 opgenomen wat resulteert in een hogere opbrengst van ruim € 400.000. In 2018 zijn er nieuwe bedrijven in de belastingheffing opgenomen waaronder een Van der Valk hotel.

Het uiteindelijke bedrag voor toeristenbelasting komt in 2018 op € 2.150.000. Ten opzichte van de begroting is dat ruim € 200.000 meer.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Baten

De daadwerkelijke onttrekking van € 2 miljoen vanuit de Algemene Reserve ten behoeve van storting in de reserve Ondergronds brengen hoogspanningslijnen De Maten is opgenomen onder programma 9.

Bijdrage à € 405.000 vanuit de bedrijfsvoeringsreserve voor het programma inzake:
- dienstverlening à € 62.000,
- het project 'Intensivering Management Development' (€ 26.000) en
- voorfinanciering reorganisatie eenheid Publiek, Wijk en Ondernemen (€ 317.000); het bedrag wordt door de eenheid te worden  teruggestort in de bedrijfsvoeringsreserve.                  

Bijdrage van € 78.000 vanuit de bedrijfsvoeringsreserve voor de overhead van de geschreven uren ten laste van de door de Directie goedgekeurde claims ten laste van de bedrijfsvoeringsreserve.                  

Er is € 761.000 onttrokken aan de bedrijfsvoeringsreserve Dit betreft het saldo van de onttrekkingen ten laste van de bedrijfsvoeringsreserve inzake het nadelig saldo op de personeelskostenplaats van een aantal eenheden. Deze onttrekking moet worden bezien in combinatie met de storting à € 1.952.412 ten gunste van de bedrijfsvoeringsreserve inzake voordelige saldi van de andere eenheden.                

De storting vanaf de kostenplaats personeel leidt ertoe dat er meer in de bedrijfsvoeringsreserve is gestort dan toegestaan (€ 2,0 miljoen); het meerdere (€ 936.000) wordt teruggestort ten gunste van de algemene dienst.                  

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten